环保税计算指南，哪些企业要交？一文说清-环保税如何计算?是否所有企业都要缴纳增值税

环保税是我国首个以环境保护为目标的税种，自2018年1月1日起替代原排污收费制度，核心是“多排污多缴税、少排污少缴税、不排污不缴税”，很多企业关心：环保税到底怎么算？是不是所有企业都要缴纳？本文逐一解答。

环保税如何计算？

环保税的计算核心是“计税依据×适用税额”，但因应税污染物类型不同，计算逻辑有差异,需先明确两个基础：

（一）应税污染物范围

仅针对4类污染物征税：
大气污染物（如二氧化硫、氮氧化物）、水污染物（如化学需氧量、氨氮）、固体废物（如尾矿、危险废物）、工业噪声（如车间超标噪声）。

（二）计税依据与税率

（三）具体计算案例

案例1：大气污染物计算

某企业排放二氧化硫（污染当量值0.95kg），排放量1200kg，当地大气税额6元/当量。

• 污染当量数 = 排放量 ÷ 污染当量值 = 1200 ÷ 0.95 ≈ 1263.16
• 应纳税额 = 1263.16 × 6 ≈ 7579元

案例2：固体废物计算

某企业产生尾矿500吨，应纳税额 = 500吨 × 15元/吨 = 7500元

案例3：工业噪声计算

某车间噪声超标4分贝（属于“4-6分贝档”），每月应纳税额 = 420元

是否所有企业都要缴纳环保税？

答案：不是,需同时满足两个条件才需缴税：

（一）必须“直接向环境排放应税污染物”

以下情形属于“间接排放”，无需缴税：

• 向城市污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放污染物（且符合预处理标准）；
• 向依法设立的污水/垃圾集中处理场所排放的（处理场所达标排放则由其缴税，企业不交）。

（二）排放的污染物属于应税范围

若企业仅排放光污染、辐射污染等未纳入应税范围的污染物,无需缴税。

（三）免税与减征情形

免税（完全不用交）：

1. 农业生产（规模化养殖除外）；
2. 机动车、船舶等流动污染源；
3. 城镇污水/垃圾集中处理场所达标排放；
4. 综合利用固体废物符合国家环保标准。

减征（少交）：

• 大气/水污染物浓度值低于国标30%：减按75%缴税；
• 低于国标50%：减按50%缴税。

企业注意事项

• 申报周期：按季申报（每年1、4、7、10月申报上季度税款），按年清缴；
• 监测要求：需提供污染物监测数据（自行监测或第三方监测）；
• 减免留存：符合减免条件的，需留存监测报告、综合利用证明等材料。

环保税的本质是“激励减排”，企业通过技术升级减少污染物排放，既能降低税负,也能履行环保责任。